Konkordato ön projesinin finansal hazırlığında temel soru, işletmenin önerdiği ödemeleri hangi kaynaklarla karşılayacağıdır. Bu soruya yalnızca bir bilanço veya satış hedefi ile cevap vermek yeterli değildir. Muhasebe verileri, tahsilat takvimi, gider bütçesi ve finansman kaynakları birbiriyle ilişkilendirilmelidir.
Önce verilerin tarihini ve kapsamını belirleyin
Çalışmaya başlamadan önce hangi tarihin esas alınacağı ve hangi şirketin verilerinin kullanılacağı netleştirilmelidir. Mizan ile alacak, borç, stok ve banka listeleri aynı tarih üzerinden hazırlanmalıdır. Farklı tarihli dökümler kullanılıyorsa aradaki hareketler açıklanmalıdır.
Örneğin ay sonu mizanındaki banka bakiyesi ile bir hafta sonraki hesap ekstresi aynı tutarı göstermeyebilir. Bu farkı görmezden gelmek yerine aradaki tahsilat ve ödemeleri eşleştirmek, çalışma boyunca kullanılacak verinin güvenilirliğini artırır.
Cari hesapları dayanaklarıyla eşleştirin
Alacakların tamamını yakın zamanda tahsil edilecek nakit kabul etmek yanıltıcı olabilir. Vadesi geçmiş, ihtilaflı veya tahsil kabiliyeti zayıflamış alacaklar ayrı incelenmelidir. Borçlarda ise tutar kadar ödeme tarihi ve borcun niteliği de önemlidir.
Banka kredi bakiyeleri, taksit planları ve teminat bilgileri birlikte değerlendirilmelidir. Grup şirketlerinden alacaklar veya ortaklarla yapılan işlemler de finansal kapasiteyi etkileyebileceği için açık biçimde gösterilmelidir.
Varlık değerini nakit kaynağıyla karıştırmayın
Bir varlığın bilançoda yer alması, kısa sürede o tutarda nakde çevrileceği anlamına gelmez. Satışa dayalı bir ödeme planında tahmini satış bedeli kadar satış süresi, masraflar ve varlık üzerindeki yükler de dikkate alınmalıdır. Faaliyetin devamı için gerekli varlıkların satılması halinde gelir üretme kapasitesinin nasıl etkileneceği ayrıca değerlendirilmelidir.
Varsayımları belgeleyin
Satış artışı beklentisinin geçmiş satışlar, siparişler veya kapasite bilgileriyle desteklenmesi yararlıdır. Maliyet düşüşü öngörülüyorsa bunun hangi tedbirlerle sağlanacağı açıklanmalıdır. Yeni finansman veya sermaye desteği planlanıyorsa tutar ve zamanlama için dayanaklar hazırlanmalıdır.
Birbirini tekrar eden iyimser varsayımlar yerine, hangi verinin hangi hesaplamaya temel olduğunu gösteren izlenebilir bir çalışma yapılmalıdır.
Hazırlık dosyasında bulunması yararlı çalışma belgeleri
- Güncel mizan ve mali tablo dökümleri.
- Alacak ve borçların yaşlandırılması ve vade analizi.
- Banka kredi ve ödeme planları.
- Stok ve sabit kıymet listeleri.
- Satış, gider, yatırım ve nakit akışı bütçeleri.
- Önemli varsayımların belgeleri ve açıklamaları.
Bu liste mali hazırlık içindir; yasal başvuru belgelerinin tam listesi olarak kullanılmamalıdır. Dosyanın hukuki gereklilikleri ayrıca değerlendirilir.
Konkordato sürecinin mali hazırlığı hakkında bilgi almak için Konkordato Danışmanlığı ve Finansal Raporlama hizmet sayfamızı inceleyebilirsiniz.
İlgili rehber: Konkordato belge hazırlığı ve mali kontrol listesi.
Bir Yorum Yazın