Konkordato hazırlığında alacak ve borç mutabakatı, muhasebe kayıtlarının ilgili tarafların kayıtlarıyla karşılaştırılması ve farklılıkların açıklanmasıdır. Bu çalışma, ön projede kullanılan başlangıç tutarlarının güvenilirliğini ve nakit akışı planının tutarlılığını destekler.
Mutabakatı aynı tarih üzerinden yapın
Müşteri, tedarikçi ve banka hesapları için ortak bir kesim tarihi belirlenmelidir. Karşı tarafın bildirdiği bakiye ile muhasebe bakiyesi farklıysa, farkın hangi işlemden kaynaklandığı araştırılır. Tarih farkı, henüz kayda alınmamış fatura, mahsup, iade veya faiz tahakkuku ayrı ayrı açıklanmalıdır.
Alacak listesinde tutarın yanında tahsil kabiliyetini de inceleyin
Alacakların toplamı, beklenen nakit girişine doğrudan eşit değildir. Her müşteri için vade, gecikme süresi, geçmiş tahsilat davranışı, ihtilaf ve teminat durumu değerlendirilmelidir. Tahsil edilemeyen veya tahsilatı belirsiz bir alacak, ödeme planında kesin bir kaynak gibi gösterilmemelidir.
Örneğin, altı aydır tahsil edilemeyen bir alacağın gelecek ay tamamen ödeneceği kabul ediliyorsa, bu beklentinin dayanağı dosyada bulunmalıdır. Yazışmalar, ödeme taahhütleri ve geçmiş ödeme kayıtları birlikte değerlendirilir. Dayanağı zayıf beklentiler alternatif senaryolarda ayrıca ele alınır.
Borç listesini hangi bilgilerle oluşturmalı?
- Alacaklının adı ve borcun türü.
- Ortak veri tarihindeki anapara ve varsa faiz tutarı.
- Sözleşmeye göre vade ve ödeme koşulları.
- Rehin, teminat, kefalet veya diğer güvencelere ilişkin belgeler.
- Mutabakat sonucu ve açıklanamayan farklar.
- İhtilaflı tutarlar ve değerlendirme için gerekli ek belgeler.
Hukuki nitelik ve ödeme sırası gibi konuların dosyaya özgü değerlendirilmesi gerekir. Mali listeler hazırlanırken bu ayrıntıların hukuk danışmanı ile birlikte netleştirilmesi, yanlış sınıflandırma riskini azaltır.
Mükerrer kayıt ve netleştirme hatalarını önleyin
Aynı borcun hem cari hesapta hem başka bir yardımcı listede ikinci kez sayılması, toplam borcu hatalı büyütebilir. Buna karşılık alacak ve borçların belgesiz biçimde netleştirilmesi de gerçek durumu gizleyebilir. Her kalemin kaynağı ve yapılan düzeltmenin gerekçesi izlenebilir olmalıdır.
Mutabakat sonuçlarını nakit akışına aktarın
Mutabakatın sonunda yalnızca yeni bir bakiye listesi üretilmez. Tahsilat tarihleri, ödeme vadeleri ve belirsizlikler nakit akışı tahminlerine aktarılır. Böylece muhasebe kayıtları, ön proje ve ödeme planı aynı mali tabloyu anlatır.
Bu ilişkinin ayrıntıları için konkordato sürecinde nakit akışı ve ödeme planı rehberini inceleyebilirsiniz. Mali hazırlık ve makul güvence denetimi hakkında NETA konkordato danışmanlığı sayfasında bilgi bulabilirsiniz.
Genel mali bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Dosyaya özgü hukuki ve mali değerlendirme ayrıca yapılmalıdır. İçerik gözden geçirme tarihi: 11 Ekim 2026.
Bir Yorum Yazın